Reklama na Facebooku a DPH: co musí udělat neplátce

Platíte jako podnikatel reklamu na Facebooku a nejste plátcem DPH? Samotné neplátcovství ještě neznamená, že se vás DPH u této služby netýká. Pokud pro podnikání přijmete službu od zahraničního dodavatele, může vám vzniknout povinnost registrovat se jako identifikovaná osoba. Rozhodující je konkrétní plnění a jeho dodavatel, nikoli jen název reklamní platformy.

Identifikovaná osoba není totéž co běžný plátce DPH. Jde o odlišný režim pro vybraná přeshraniční plnění. U zahraniční reklamy proto nestačí doklad pouze uložit do evidence nákladů a další povinnosti neřešit. Nejprve je potřeba ověřit, zda jste přijali službu, která registraci vyvolává, a následně správně připravit přiznání a platbu daně.

Kdy vzniká povinnost registrace

Přijetí zahraniční služby pro podnikání patří mezi situace, které mohou založit status identifikované osoby. Typickým příkladem je nákup reklamy od zahraničního poskytovatele. Podobnou pozornost vyžadují také další služby ze zahraničí. Vždy záleží na tom, kdo službu poskytuje a jaký je charakter transakce.

Pro posouzení si připravte doklad od dodavatele a související údaje o reklamě. Nezaměňujte povinnost identifikované osoby s běžnou registrací plátce DPH. Pokud si nejste jistí, zda vám registrace vznikla, nechte konkrétní situaci posoudit. Obecný článek nemůže nahradit kontrolu vašeho dokladu a okolností podnikání.

Registraci řešte do 15 dnů

Přihlášku k registraci identifikované osoby je potřeba podat do 15 dnů od události, která registrační povinnost vyvolala. U nákupu zahraniční reklamy proto sledujte již první relevantní přijatou službu. Registraci neodkládejte až na zpracování ročního daňového přiznání: má vlastní lhůtu a souvisí s konkrétní transakcí.

Součástí nastavení spolupráce může být příprava přihlášky, plné moci a způsobu elektronického podání. Pokud jste reklamu nakupovali již dříve a registraci dosud neřešili, je vhodné projít také předchozí doklady. Zkontrolovat je potřeba nejen registraci, ale i měsíce, za které mohlo vzniknout přiznání a povinnost zaplatit daň.

Přiznání a platba do 25. dne

Přiznání k DPH identifikované osoby se podává za měsíce, ve kterých proběhly relevantní transakce. Nejde automaticky o povinnost posílat přiznání za každý měsíc bez ohledu na činnost. U měsíce s přijatou zahraniční reklamou je však potřeba vyhodnotit příslušné plnění a zahrnout je do přiznání.

Lhůta pro podání a zaplacení daně je do 25. dne následujícího měsíce. Případné souhrnné hlášení se týká příslušných služeb do EU; samotný nákup reklamy není důvodem zaměňovat tyto dvě povinnosti. Doklady proto posílejte průběžně, aby zbýval čas na kontrolu, výpočet, přípravu podání i platebního příkazu.

Příklad: reklama za 10 000 Kč

V říjnu přijmete službu zahraniční reklamy se základem 10 000 Kč. Při sazbě 21 % vychází česká DPH na 2 100 Kč. Přiznání za říjen a úhradu této daně je potřeba vyřešit do 25. listopadu. Příklad ukazuje samotný princip výpočtu a návaznost měsíční lhůty.

Výpočet neznamená, že lze všechny reklamní doklady bez kontroly zpracovat stejným způsobem. Pro konkrétní přiznání je nutné vycházet ze skutečných údajů na dokladu a správně posouzené služby. Oddělte cenu reklamy zaplacenou dodavateli od české daně, kterou následně hradíte podle připravených platebních údajů.

Doklad v cizí měně a kurz ČNB

Pokud je reklama vyúčtována v cizí měně, je potřeba částku pro české daňové povinnosti přepočítat. Používá se kurz ČNB. Přepočet patří mezi údaje, které se mají zkontrolovat společně s dokladem, nikoli odhadovat podle orientační částky z reklamního účtu.

Uchovejte proto původní doklad i podklady k platbě a předejte je ke zpracování. Přehledná evidence usnadňuje přiřazení transakce ke správnému období a dohledání použitého přepočtu. Při nejasnostech je lepší údaj ověřit před podáním než později opravovat přiznání založené na neúplných podkladech.

Zpoždění a náprava

Nesplněná registrační povinnost, opožděné přiznání nebo pozdní platba mohou mít následky. Konkrétní dopad závisí na situaci; bez jejího posouzení nelze slibovat výsledek ani uvádět jednotnou výši sankce. Pokud jste povinnost přehlédli, řešte ji a připravte doklady z dotčených období.

Praktický postup je jednoduchý: ověřit registraci, shromáždit zahraniční doklady, zpracovat příslušné měsíce a zkontrolovat platby. Balíček IO Komplet pomáhá s průběžnými povinnostmi identifikované osoby i ročním přiznáním. Pro podnikatele v paušálním režimu je určen IO Paušál. Vhodný režim spolupráce vždy závisí na vaší skutečné situaci.

Informace jsou obecné a nenahrazují individuální posouzení.